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DILL-(SONDER-)NEWSLETTER 2/2017: Steuerbonus fĂŒr GeschĂ€ftsreisen ins Ausland

Aktuelle Pauschalen: Die ganze Welt auf einen Blick

Bei GeschĂ€ftsreisen ins Ausland können zusĂ€tzlich zur eigentlichen An- und Abreise auch die Verpflegung und die Übernachtungen schnell teuer werden. Wie teuer, das ist je nach Aufenthaltsort höchst unterschiedlich. Deshalb gewĂ€hrt der Fiskus reisenden Angestellten (dazu gehören auch GeschĂ€ftsfĂŒhrer) je nach Reiseland auch einen unterschiedlich hohen Steuerbonus.

„Teilweise gelten sogar innerhalb eines Landes mehrere Tarife fĂŒr unterschiedliche Regionen“, weiß Steuerberater Wolfgang Dill aus Limburg. Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht regelmĂ€ĂŸig eine neue Liste mit den jeweils aktuellen PauschalbetrĂ€gen.

Doch zunÀchst noch einige wichtige Hinweise:

Verpflegungsmehraufwendungen: steuerfreie Erstattung oder abzugsfÀhige Werbungskosten

Die Verpflegungskosten-Pauschale ist der Betrag, den GeschÀftsreisende von ihren Arbeitgebern steuerfrei erstattet bekommen oder als Werbungskostenabzug steuerlich geltend machen können.

Bereits seit 2014 gibt es dabei nur noch zwei zeitliche Möglichkeiten bei der Berechnung eines Tages:

  • Bei 24 Stunden Abwesenheit gilt der volle Satz.
  • Bei einer Abwesenheit ab acht, aber unter 24 Stunden gilt ein reduzierter Satz.

Besondere Regeln fĂŒr eintĂ€gige Reisen, Ab- und Anreise sowie Reisen in verschiedene Staaten:

  • EintĂ€gige GeschĂ€ftsreisen ins Ausland: Dabei gilt der Pauschbetrag des letzten TĂ€tigkeitsorts im Ausland.
  • Beim An- und Abreisetag wird unterschieden, ob am betreffenden Tag gearbeitet wurde. Ist das der Fall, gilt der Betrag fĂŒr den letzten TĂ€tigkeitsort, ansonsten der fĂŒr den Ort , der vor 24 Uhr Ortszeit erreicht wird.
  • FĂŒr Zwischentage mit Aufenthalt in verschiedenen Staaten ist in der Regel der Pauschbetrag des Ortes maßgeblich, den der GeschĂ€ftsreisende vor 24 Uhr Ortszeit erreicht.

Vorsicht beim Pauschalbetrag fĂŒr die Übernachtungskosten

„Anders als bei der Verpflegung gilt der Pauschalbetrag fĂŒr Übernachtungskosten nur dann, wenn der Arbeitgeber dem GeschĂ€ftsreisenden die Kosten erstattet“, erklĂ€rt Steuerberater Wolfgang Dill. „Will der Arbeitnehmer dagegen einen Bonus in Form eines Werbungskostenabzugs, gelten nur die tatsĂ€chlich anfallenden Übernachtungskosten.“ Und diese mĂŒssen entsprechend belegt werden können. „Achten Sie bei einer GeschĂ€ftsreise deshalb darauf, dass – wenn möglich – in der Hotelrechnung die Kosten fĂŒr die Übernachtung und fĂŒr die Mahlzeiten getrennt ausgewiesen werden“, rĂ€t der Limburger Steuerexperte.

Zum Download der aktuellen Liste
mit den PauschalbetrĂ€gen fĂŒr Verpflegung
und Übernachtungen im Ausland

Foto: tunedin/fotolia.de


Was können Sie tun?

Achten Sie auf die Drei-Monatsfrist und lassen Sie sich im Zweifelsfall beraten

Die Liste des Ministeriums mit den PauschalbetrĂ€gen fĂŒr Verpflegung und Übernachtungen macht die Reisekostenabrechnung bzw. die Auflistung als Werbungskosten zwar einfacher. Kleinere und grĂ¶ĂŸere Stolperfallen gibt es dennoch einige. So wird etwa der Steuerbonus nur in den ersten drei Monaten eines andauernden Auslandsaufenthalts gewĂ€hrt – zumindest, wenn nicht zwischenzeitlich eine ausreichende Pause eingelegt wird. Aber wie lang muss eine solche Pause sein und wie funktioniert das im Detail?

Auch darĂŒber hinaus ergeben sich oft knifflige Fragen:  Was gilt etwa fĂŒr Angestellte, die nur einen Teil des Pauschbetrags vom Arbeitgeber erstattet bekommen? Wie sieht es mit einer Erstattung fĂŒr SelbststĂ€ndige aus? Und was sollten Unternehmen generell steuerlich beachten, wenn sie ihre Angestellten auf GeschĂ€ftsreise ins Ausland schicken?

Wer Antworten auf diese und weitere Fragen zum Thema sucht oder sich nicht sicher ist, sollte sich besser fachkundigen Rat einholen. Wir von der Steuerberater-Kanzlei Dill in Limburg helfen Ihnen gerne weiter. So vermeiden Sie Ärger mit dem Finanzamt und sichern sich nicht zuletzt auch den grĂ¶ĂŸtmöglichen Steuerbonus: kontakt/at/steuerberater-dill.de

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